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Normativas

Proyecto norma UNE 19602: Compliance tributario

 

La nueva UNE 19602 pretende ser un complemento de la UNE 19601, compliance penal,  para prevenir y controlar los incumplimientos de obligaciones tributarias.

Compliance tributario

A la hora de analizar los riesgos a los que se expone una organización, los más habituales (y, además, comunes a todas las empresas, independientemente del sector en el que opere o de su tamaño) serían los derivados de incumplimientos fiscales.

Es precisamente éste el ámbito que va a entrar a regularse a través de la nueva UNE- 19602, cuyo proyecto se encuentra actualmente en fase de información pública (siendo su publicación, por tanto, algo inminente), y que será aplicable en cualquier empresa.

Podemos entender este estándar como un complemento específico de la ya extendida UNE 19601 de Compliance Penal. Ambas siguen un esquema común y las funciones, controles, etc… en manos del órgano de cumplimiento designado se pueden desarrollar de forma conjunta.

Sin embargo, sería un error limitar los riesgos tributarios que puede encontrarse una empresa a los derivados del tipo penal. La comisión del delito podría darse en los casos más graves y, a su vez, menos frecuentes. Deben establecerse en la organización una política y unos controles adecuados para prevenir, controlar y, en su caso, mitigar, los incumplimientos de obligaciones tributariasindependientemente de que éstas alcancen los límites del tipo delictivo o no.

La mayor parte de las organizaciones ya cuentan con políticas específicas en este ámbito para controlar la actuación de los sujetos que pueden materializar estos riesgos (incluyendo gestores, asesores, etc…). Al contrario de lo que pasaba con las implementaciones del sistema de Compliance penal (que en la mayoría de los casos podría suponer un “empezar de cero”), la labor consistiría en una adecuación de estas políticas al estándar recogido en esta norma.

Esta adecuación (y su seguimiento efectivo) no solo sería una forma de minimizar los riesgos de infracciones tributarias a través de la creación o mejora de mecanismos de detección, sino que puede ser una vía para demostrar la voluntad de la organización de cumplir con sus obligaciones ante la Administración tributaria y, llegado el caso de comisión de delito, ampararse por la eximente de la responsabilidad penal de la persona jurídica del Código Penal.

 

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